kasulikke artikleid

Mis on 'surma' maks?

Kas lahkudes tuleb onu Sam kogu teie allesjäänud vara järele?

Selle nädala küsimus on Scottilt:

Kas tõesti on olemas “surmamaks?” Mis vahe on pärandimaksul? Millal need kehtivad?

Kes maksab kinnisvaramaksu

Suurepärane küsimus, Scott. Pärandimaks - teise nimega "surmamaks" neile, kes soovivad, et see kehtetuks tunnistataks - on föderaalne varade vara (sealhulgas sularaha ja väärtpaberid, kinnisvara, kindlustus, usaldusfondid, annuiteedid, ärihuvid ja muu vara) surma korral.

See on GOP-i tavaline koolimees ja selle tõstis 2016. aasta valimistel sageli esile tollane kandidaat Donald Trump, kes põhjendas: “Ameerika töötajad on kogu oma elu maksnud makse, surma korral ei tohiks neid enam maksustada.” ebatõenäoline, et paljud Detroiti areenil olevad inimesed ütlesid, et tegelikult maksavad nad siiski maksu: tol ajal kehtis see eraisikute mõisate jaoks, kelle brutovara ja eelnevad maksustatavad kingitused ületasid 5, 45 miljonit dollarit (abielupaaride puhul kahekordne). 2017. aastal oli see 5, 49 miljonit dollarit.

Pärast Trumpi presidendiks saamist ja GOP maksuseaduse vastuvõtmist tõusis see arv sellel aastal 11, 18 miljoni dollarini. See tähendab, et jõukas inimene võib surma korral annetada või annetada kuni 11, 18 miljonit dollarit, ilma et oleks tulnud maksta mingeid makse. (Neliteist osariiki ja Washington DC kehtestavad ka kinnisvaramaksu.)

Üks kurioosseid asju, mis puudutab kinnisvaramaksu muutumist oluliseks vaidluspunktiks - nii oluline, et kapitaalremont oleks vaja lisada maksueelnõu lõiku - on see, et see kehtib nii väheste inimeste kohta. Kongressi maksunduse ühiskomitee 2015. aasta aruande kohaselt esitati 2013. aastal 4, 6 miljonist surmajuhtumist Ameerika Ühendriikides 4700 kinnisvara maksudeklaratsiooni, mis teatasid maksukohustusest. See on umbes 0, 2 protsenti ameeriklastest ehk umbes kaks inimest 1000st, kes surevad. Ja kui maksueelnõu vastu võeti, hindas JCT sel aastal umbes 1800 mõisa. (Maksuvabastuse summa on kahe aastakümne jooksul pidevalt suurenenud: 2000. aastal, kui pärandimaksuvabastus oli 675 500 dollarit, maksis selle umbes 52 000 mõisat.) Lisaks mõjutas JCT hinnangul umbes 80 väikeettevõtet ja väiketalusid. kinnisvaramaks 2017. aastal.

Maksimaalne seadusega kehtestatud maksumäär on 40 protsenti, kuid tegelik maksumäär - või see, mida mõisad tegelikult maksid - oli maksupoliitika keskuse andmetel 2017. aastal alla 17 protsendi. Miks nii? Ühe puhul võlgnevad mõisad maksuvabast summast suuremale summale ainult makse, mis 2017. aastal oli jälle 5, 49 miljonit dollarit. Ja muidugi on veel palju mahaarvamisi ja lünki, mida säästlikud raamatupidajad ja juristid saavad kasutada. Siin on üks näide vasakpoolsest eelarve- ja poliitikaprioriteetide keskusest:

Mõned mõisad kasutavad märkimisväärsete varade maksuvabaks kandmiseks andja poolt säilitatavaid annuiteetfonde (GRAT). Pärandvaraomanik paneb raha usaldusfondisse, mille eesmärk on tagastada pärandvara esialgne summa koos intressidega riigikassa kehtestatud määraga, tavaliselt kahe aasta jooksul. Kui investeeringu - tavaliselt aktsiate - väärtus tõuseb enam kui riigikassa määr, läheb kasum pärijale maksuvabaks. Kui investeeringu väärtus ei tõuse, läheb kogu summa ikkagi pärandvara juurde.

Ainuüksi see lünka on alates 2000. aastast varjanud Bloombergi kohta maksudena 100 miljardit dollarit.

Miks maksavad nii vähesed inimesed surmamaksu? Noh, kuna enamikul USA inimestel pole lihtsalt vara 5, 45 / 11, 18 miljonit dollarit. CPBB hinnangul tuleks ülemise 0, 2 protsendi suuruse tulu korral üle 3 miljoni dollari tükk, kui rikkad mõisad teeniksid veel 20 miljonit dollarit.

Muud pärandimaksud

Nüüd, kus maksate tõenäolisemalt makse (ma lihtsalt eeldan, et teil pole varasid väärtusega 11, 18 miljonit dollarit, aga hei, ma võin eksida!), On tegemist pärandi või kingitusega.

Koos pärandimaksuga maksab surnu pärandvara maksu enne pärimist. Pärandimaksuga maksab vara pärandanud isik.

Kuuel osariigil (Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey ja Pennsylvania) on pärandimaks (Marylandil ja New Jerseyl on riiklik kinnisvaramaks ja pärandimaks, kuid New Jersey loobub järk-järgult oma kinnisvaramaksust) ja abisaaja suhted surnule on kõige olulisem tegur. Tavaliselt on lesk ja lapsed maksu tasumisest vabastatud, samas kui mõned riigid vabastavad õed-vennad ja muud otsesed pereliikmed.

"Kui te ei anna miljonitele dollaritele näiteks mõnda sõpra ühele sõbrale, ei saa te pärandimaksu lüüa, " ütles CPA ja maksuadvokaat Chris Moss NerdWallet.

Maksumäär sõltub sellest, millises osariigis elate. Näiteks Kentucky ja New Jersey osariigis on see 16 protsenti ja Marylandis 10 protsenti. Siin on kena jaotus parempoolsest lahjast maksufondist:

Kui pärandate väärtuse 401 (k) või IRA, võidakse teid maksustada mis tahes väljamaksetelt ja võite maksta kapitalikasumi tulumaksu tulu, kui pärandate aktsiad või kinnisvara ja müüte need.

Lõpuks lubatakse üksikisikutel maksustada 15 000 dollarit aastas (sularahas, aktsiad, autod jne) ja see on 15 000 dollarit ühe makstud isiku kohta. Nii et kui teil on kolm last, võite igaühele neist kinkida 15 000 dollarit aastas, kokku 45 000 dollarit (see läheb üsna keerukaks, nüansside kohta saate lugeda siit). Jällegi, kui olete andekaid aktsiaid, siis teadke, et maksate kasumilt makse, kui müüte neid.

Kui tõenäoliselt pärandate (või annate ära) suuremahulise pärandvara, peaksite kohtuma maksuameti esindajaga, et teada saada, kuidas teie riigis kõik laheneb. Lõppude lõpuks saate seda endale lubada.

Seda artiklit on värskendatud, et kajastada seda, et 2018. aasta kingituste välistamine on 15 000 dollarit, mitte 14 000 dollarit.